En 2025, l’IRS a mis en place de nouvelles règles fiscales qui ont des répercussions importantes sur les investisseurs en crypto. Ces changements soulèvent des questions essentielles quant à la fiscalité des transactions en cryptomonnaies et nécessitent une compréhension approfondie pour les acteurs du marché. Décryptons ensemble ces évolutions et leurs implications sur les investisseurs en crypto.
Nouvelles règles fiscales de l’IRS pour 2025 et impact sur les investisseurs en crypto
Les règles fiscales entourant les cryptomonnaies continuent d’évoluer et de se complexifier, suscitant de nombreuses interrogations chez les investisseurs. Suite à plus de 44 000 commentaires adressés à l’IRS concernant les règles proposées sur la déclaration 1099 pour les plateformes d’échange de cryptos, désormais (partiellement) codifiées dans une politique fiscale exhaustive en vigueur pour les transactions débutant le 1er janvier 2025, il est essentiel de comprendre l’impact de ces changements.
Régulation accrue et clarifications
Contrairement aux années précédentes où l’IRS était le principal régulateur des cryptoactifs, l’année 2024 a vu une multiplication des actions entreprise non seulement par les États individuels, mais aussi par les leaders du Congrès. Avec des États comme le Wyoming avançant de manière décisive dans l’émission et la gestion d’un stablecoin basé sur l’État, les grandes entreprises traditionnelles faisant d’importantes incursions dans l’espace des cryptomonnaies, et la SEC semblant prête à approuver des ETF sur l’ether, l’environnement réglementaire et fiscal devient progressivement plus clair et plus facile à appréhender.
Environ 15 millions de contribuables sont touchés par ces nouvelles règles et environ 5 000 entreprises doivent se conformer à celles-ci, ce qui montre que l’IRS et la politique fiscale restent des acteurs décisifs du débat sur la régulation des cryptomonnaies.
Délais et échéances
La mise en place de règles plus complètes par l’IRS pour réguler les cryptomonnaies, bien que prévue dans le projet de loi sur l’infrastructure de 2021, a rencontré des résistances et nécessité du temps pour élaborer ces changements. Ainsi, ces nouvelles règles entreront en vigueur en 2025 ou 2026 selon le type spécifique de cryptomonnaie examiné.
- La règle finale sur la déclaration 1099 pour les plates-formes centralisées s’appliquera aux transactions à partir du 1er janvier 2025.
- Les courtiers centralisés devront également respecter des exigences de déclaration de la base de coûts pour les transactions à compter de 2026.
- Les plateformes d’échanges décentralisées et les fournisseurs de portefeuilles non gérés se verront appliquer une règle spécifique plus tard dans l’année en cours.
- Les transactions immobilières impliquant des cryptomonnaies seront également soumises aux nouvelles règles de déclaration pour les transactions débutant le 1er janvier 2026.
Exceptions pour les stablecoins et complexités des NFT
Les stablecoins, conçus spécifiquement pour servir de moyen d’échange et de transaction commerciale, jouent un rôle de plus en plus important dans l’adoption institutionnelle des cryptomonnaies et dans le secteur DeFi. En conséquence, les investisseurs de détail gagnant moins de 10 000 $ à partir des stablecoins sont exemptés de déclaration, mais les traders et investisseurs de stablecoins plus expérimentés seront soumis à des exigences de déclaration complètes.
Quant aux NFT, dont la complexité pose un défi, seuls les investisseurs en cryptomonnaies générant plus de 600 $ de bénéfices issus des NFT sont concernés par la déclaration, et ce de manière globale et non transactionnelle. L’IRS indique que ces règles pourraient évoluer si l’approche actuelle de déclaration globale venait à présenter des distorsions ou à entraver les efforts de collecte et d’application de la taxe.
En somme, ces nouvelles règles fiscales de l’IRS pour 2025 témoignent de l’évolution rapide et complexe du paysage fiscal entourant les cryptomonnaies, nécessitant une vigilance accrue de la part des investisseurs et des professionnels financiers. L’annonce récente par l’IRS de certaines modifications relatives à la déclaration fiscale confirme que cet aspect des cryptomonnaies restera dynamique et fluide dans un avenir prévisible.
